舞弊风险：防范与侦查之道_第1辑

图书在版编目（CIP）数据 舞弊风险：防范与侦查之道/ 德勤企业风险管理服务部编.——上 海：上海交通大学出版社，2012 （德勤企业风险.第四辑） ISBN 978-7-313-08941-0 目录 内 容 提 要 前言 改变“民不举、官不究”传统管控模式——廉洁风险防控，营造“三不”的 大环境 商业舞弊风险的管理 运用资料分析于舞弊侦防 侦测管理层舞弊 寻找潜在的舞弊行为——重复付款审计 自动化分析平台 日本企业中国子公司舞弊调查 采购欺诈与腐败——防患于未然 企业社会责任与可持续发展报告做什么，为什么要做和怎样去做 企业风险用语——财务舞弊（Financial Fraud） 保险业风险管理小故事（3）“零现金”工程 企业内部控制实务（7）——存货管理 德勤中国企业风险管理服务的联系方式 内 容 提 要 本书是德勤企业风险丛书的第四辑，主要涉及舞弊风险防范与侦查 方面的最前沿话题。内容有改变“民不举、官不究”传统管控模式；商业 舞弊风险的管理；运用资料分析于舞弊侦防；侦测管理层舞弊；寻找潜 在的舞弊行为——重复付款审计；自动化分析平台；日本企业中国子公 司舞弊调查；采购欺诈与腐败——防患于未然；企业社会责任与可持续 发展报告；企业风险用语——财务舞弊；“零现金”工程；企业内部控制 实务——存货管理，等等。可为企业的各类舞弊风险防范与侦查提供理 论基础和最佳实践。 前言 新一辑《德勤企业风险》又要与各位见面了。非常荣幸，本辑由我 在这里为大家介绍。 本辑的主题是舞弊与财务报表。经济利益的驱动是产生财务舞弊的 内部动因和源泉，自2008年爆发全球金融危机以来，受到企业存亡、退 市警告、自身升迁奖励等重重利益因素影响，舞弊目的更加明显。理解 舞弊行为产生的内在动因对于改善内部治理、防止舞弊的发生和纠正舞 弊行为尤为重要。 站在公众的角度，很多人认为财务报表舞弊的责任，在于注册会计 师没有尽责发现舞弊。一直以来，每每发现某公司存在舞弊，公众媒体 首当其冲最先指责的是注册会计师的责任，其实不然。根据中国注册会 计师审计准则第1101号《财务报表审计的目标和一般原则》，为了履行 编制财务报表的职责，管理层通常设计、实施和维护与财务报表编制相 关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错 报。也就是说，防止舞弊其实是公司管理层的责任。同时，公司的审计 师也应不懈努力地提高和保持审计质量以便尽可能及早地发现问题。 财务报表舞弊常用手法主要包括：虚构经济交易事实，掩饰经济交 易事实，利用常规会计处理进行财务报表舞弊，利用关联交易以及利用 资本经营进行舞弊。所有的舞弊个案都有三个共通元素，即诱因、机会 和态度......